Финансовые инструменты Биржи Законодательство Налогообложение Фундаментальный анализ Технический анализ Полезная информация
Обучение >> Налогообложение

Налогообложение


При работе одновременно на рынке акций и срочном рынке налогооблагаемая база и, соответственно, величина налога рассчитываются и удерживаются раздельно по каждому из этих рынков, так что убыток, полученный на одном из рынков, не снижает налога, уплачиваемого по операциям на другом рынке, за исключением отдельных специальных операций, называемых хеджевыми.


Для учета Компанией хеджевых сделок Клиента, т.е. сделок, когда срочная позиция открывается с целью ограничения или предотвращения убытков от операций на рынке акций, Клиент должен на этапе совершения срочной сделки подать письменное заявление о том, что эта сделка осуществляется с целью хеджирования другой сделки, совершенной на рынке акций.


Физические лица

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, Инвестиционная Компания является вашим налоговым агентом и обязана удерживать налог в размере 13% с дохода, полученного вами от операций с ценными бумагами.

Налог рассчитывается и удерживается всякий раз, когда вы отзываете средства с вашего торгового счета, и в конце налогового периода.

При отзыве денежных средств в течение налогового периода ваш доход рассчитывается нарастающим итогом с начала года, при этом налог удерживается пропорционально соотношению "(отзываемые_средства + ранее отозванные) / (сумма_активов_на_счете + сумма отозванных средств)" (т.е. с учетом выведенных ранее средств).


Физические лица (нерезиденты)

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, Инвестиционная Компания является вашим налоговым агентом и обязана удерживать налог в размере 30% с дохода, полученного вами от операций с ценными бумагами.

Налог рассчитывается и удерживается всякий раз, когда вы отзываете средства с вашего торгового счета, и в конце налогового периода.

При отзыве денежных средств в течение налогового периода ваш доход рассчитывается нарастающим итогом с начала года, при этом налог удерживается пропорционально соотношению "(отзываемые_средства + ранее отозванные) / (сумма_активов_на_счете + сумма отозванных средств)" (т.е. с учетом выведенных ранее средств).

В том случае если вы являетесь резидентом страны, с которой РФ заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, вы можете быть освобождены от уплаты налога и получить налоговые вычеты, представив в налоговые органы РФ и вашему брокеру подтверждение того, что вы являетесь резидентом этой страны, а также документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ.


ПБОЮЛ

Поскольку при заключении договора о брокерском обслуживании индивидуальный предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность по реализации ценных бумаг (такая деятельность требует наличия лицензии ФКЦБ), а представляет свои собственные интересы, то эта деятельность не может квалифицироваться как предпринимательская.
В данном случае ПБОЮЛ рассматривается как физическое лицо, реализующее собственное имущество. Таким образом, брокер является налоговым агентом в отношении этого физического лица и, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, исчисляет и удерживает налог с дохода, полученного в результате операций с ценными бумагами, в размере 13%.

Налог исчисляется и удерживается каждый раз при выводе денежных средств с биржи и один раз в конце налогового периода.

При отзыве денежных средств в течение налогового периода доход от операций с ценными бумагами рассчитывается нарастающим итогом с начала года, и при этом налог удерживается пропорционально соотношению "(отзываемые_средства + ранее отозванные) / (сумма_активов_на_счете + сумма отозванных средств)" (т.е. с учетом выведенных ранее средств).


Юридические лица (нерезиденты)

С постоянным представительством

Налогообложение юридических лиц-нерезидентов с постоянным представительством в РФ не зависит от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между РФ и страной регистрации юридического лица.

Исчисление и уплата налогов осуществляется клиентом.

Ставка налога зависит от вида дохода и типа ценных бумаг.

Вид дохода Ставка налога
Доход, полученный от операций с ценными бумагами 24%
1. Прибыль, полученная в виде процентов по государственным
(муниципальным) ценным бумагам
2. Доход в виде дивидендов
15%


Без постоянного представительства

Налогообложение юридических лиц-нерезидентов без постоянного представительства в РФ зависит от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между РФ и страной регистрации юридического лица.
В том случае если между РФ и страной регистрации юридического лица заключен договор, регулирующий вопросы налогообложения, то организация может быть освобождена от удержания налогов у источника выплаты или налоги могут быть удержаны с нее по пониженным ставкам.

Ставка налога не зависит от вида дохода и типа ценных бумаг.


  Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения Отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения
Предоставлен комплект документов Не предоставлен комплект документов
Ставка налога 20% 20% 20%
Кем удерживается налог Уплачивает клиент Удерживается Компанией Удерживается Компанией


ПРИЕХАТЬ ПОЗВОНИТЬ НАПИСАТЬ ПИСЬМО ICQ консультант
ЮРИДИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ | КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ © 2000-2005 ООО ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ "ФОРА-КАПИТАЛ"